梦见河水上涨某购物广场为了提高经营管理水平,加强成本控制,特制定《财务预算管理制度》。通过预算的编制、审核、批准、监督和控制,达到抓管理促效益的目的。
3、依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。(公司设备设施改变或扩大,经营规模调整、面积增减,经营品种增减变化,人员素质的提高和增减变化,员工的积极性)
1、各经营单位按照公司年度预算的编制要求,认真编制财务预算,由综合业务部统一汇总报董事局批准。
1、平均先进法:先求出该指标的平均数,再用公式:(先进数+平均数)/2,这类指标即大于平均数,又小于先进数,较为适用。
各项指标的预算,要以经营计划为基础,费用支出本着勤俭节约的原则进行编制,采取自下而上,再自上而下的方式,反复测算综合平衡。
1、营业收入:在上年预计营业总额的基础上,结合当年国家政策市场形势变化,参照公司总体方案及本部门经营目标制定。
2、毛利率:依据上年本部门毛利率实现水平,参照市场变化以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。
1、财务预算从当年10月份开始编制,每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预算编制方案,统一布置的各种表格。
2、各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求,组织本部门编制各项预算,11月中旬,将预算草案(费用预算细目草案)。
5、12月中旬前财务部将董事局批准的预算下达到各经营单位,将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位,财务部,同时落实到班组或个人。
1、各经营单位要高度重视财务预算工作,要根据总体经营目标和本部门的实际情况,编制各项预算指标,制定实现目标的计划及措施,并在执行中加强监督和管理。
2、财务预算一经批准,各经营单位都要严格遵照执行,不得随意超支,对超支预算的项目,需写追加预算报告,说明超支原因,报董事会批准后,财务部方可予以调整预算。
1、月审核,费用会计要对各项支出进行审核。不仅审核其合,还要审核是否在预算范围内,对超预算开支一律不得报账。根据各经营单位的经营及费用对照检查预算执行情况,找出本月超支原因,制定改进措施,公司财务部。
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